×
Бесплатные консультации:   +7 (499) 703-21-55Москва
+7 (812) 309-81-14Санкт-Петербург
+7 800 333 45 16 доб. 107 Россия
Получить консультацию

Налоговые льготы



Понятие налоговой льготы

Налоговые льготы – ряд преимуществ для определенного круга плательщиков, применяемых в качестве стимуляции ведения бизнеса или снижения обременения с лиц, признанных нуждающимися. Данная мера применяется как элемент государственной политики, преследующий конкретные социальные или экономические цели.

Льготы по налогообложению предназначены для предоставления преимущества определенным кругам лиц в сравнении с другими плательщиками, осуществляющими взносы по общему правилу. При этом уступки не могут действовать в отношении какого-либо отдельного гражданина – льготы назначаются только группам лиц, обладающих установленными законодательством критериями.

Уступки используются для уменьшения величины налогового бремени для юридических и физических лиц, а также в качестве назначения отсрочки платежа или его разделения на части. Основные понятия и виды налоговых льгот регламентированы НК РФ (Налоговым кодексом России), отдельные – закреплены в региональных указах местных властей.

Классификация налоговых льгот

Виды налоговых льгот:

  1. Изъятие. Вывод из-под обложения пошлиной отдельных предметов, товаров или услуг. При исчислении суммы налога отдельные виды дохода не будут учитываться, и за них нет необходимости уплачивать сбор в государственную казну.

При использовании такого вида освобождение действует для отдельных категорий лиц, установленных НК РФ или иными нормативными актами, а также для определенной величины прибыли, признанной минимальной. Например, согласно ст. 217 п.28 основного закона доход, не превышающий 4 000 рублей, не подлежит налогообложению.

  1. Налоговые скидки. Используются при сокращении величины, облагаемой госпошлиной. Налогоплательщик вправе уменьшить сумму сбора на количество затрат, произведенных в результате разрешенных законодательством расходов. Например, убытки, возникшие по причине переподготовки сотрудников организации.
  2. Освобождение. Уступка, направленная на отмену или уменьшение налоговой ставки, а также на отсрочку выплат либо погашение образовавшейся задолженности частями. Уменьшение соответствующей ставки используется для стимуляции отдельных отраслей профессиональной деятельности.

Кто имеет право на налоговую льготу?

Возможность использования государственных уступок в сфере налогообложения для различных слоев населения определена ст. 407 НК РФ. При этом, согласно ст. 56 закона запрещено предоставлять льготы отдельному гражданину в зависимости от его индивидуальных характеристик (уступка назначается гражданам по группам).

Кто имеет право на налоговые льготы в РФ:

  • Герои России и СССР.
  • Лица, обладающие орденом Славы.
  • Инвалиды 1 и 2 групп.
  • Участники ВОВ.
  • Ветераны боевых действий.
  • Ликвидаторы негативных последствий техногенного характера и лица, участвующие в испытаниях ядерного оружия и подвергшиеся лучевому воздействию. Например, на Чернобыльской АЭС или Семипалатинском полигоне.
  • Граждане, находившиеся на иждивении военнослужащего, погибшего при исполнении служебных обязанностей.
  • Пенсионеры, оформившие пожизненное материальное довольствие согласно законам о пенсионном обеспечении.
  • Граждане, достигшие 60 и 55 лет для мужчин и женщин соответственно.
  • Родители и супруг военного или госслужащего, умершего во время исполнения служебного долга.
  • Граждане, выполняющие интеллектуальный творческий труд. Они получают скидку в отношении специально отведенного объекта недвижимости, необходимого для реализации творческих идей.
  • Любые лица в отношении хозяйственных построек, расположенных на земле, предназначенной для организации садоводческой деятельности или ведения сельского хозяйства. При этом площадь объекта не должна быть больше 50 кв.м.

Помимо перечисленных категорий лиц, федеральными и региональными нормативами установлены определенные уступки для многодетных семей (например, при покупке квартиры) и налоговые льготы для пенсионеров (освобождение от уплаты транспортной пошлины на одну единицу техники, независимо от объема в г. Москва и, не превышающую мощность в 150 л.с. в г. Санкт-Петербург).

С 1 мая 2016 года был принят ФЗ № 130, внесший последние правки в НК РФ. В соответствии с данными изменениями, при осуществлении налоговой проверки инспектор вправе требовать от компании или предпринимателя данные о произведенных операциях, в отношении которых используется скидка, а также истребовать документы, подтверждающие право на такие льготы. При этом срок исполнения – 5 дней.

Размер налоговой льготы

Величина льготы исчисляется исходя из суммы пошлины в отношении рассматриваемого объекта, являющегося непосредственной собственностью плательщика. При этом имущество не может быть использовано в профессиональной деятельности, приносящей доход. Механизм установления государственной льготы может быть применим только к одному предмету, независимо от количества причин на льготы у претендента.

Виды предметов имущества, на которые применяется привилегия:

  • Гараж, иное помещение или место для стоянки мото- автотранспорта.
  • Жилая недвижимость (частный дом, квартира, комната).
  • Помещение, предназначенное для осуществления творческой деятельности.
  • Недвижимость хозяйственного типа, не превышающая площадь 50 кв.м. и находящаяся на участке, используемом для садоводческих, сельскохозяйственных и аналогичных целей.

Уступки не применяются на объекты:

  • Используемые при ведении предпринимательской деятельности. Например, имущество организаций.
  • Административно-деловых центров и комплексов.
  • Нежилой недвижимости, в которой предполагается размещение торговых центров или общественных пунктов.
  • Недвижимости, чья кадастровая стоимость превышает 300 млн рублей.

Порядок оформления налоговой льготы

Для оформления льгот, лицо, на них претендующее, должно обратиться в налоговый орган по своему усмотрению. При этом необходимо соблюсти установленный порядок и сроки обращения.

Пошаговая инструкция, как оформить налоговую льготу:

  1. Сбор необходимых документов.
  2. Посещение ФНС (федеральной налоговой службы).
  3. Составление специального уведомления и приложение к нему нужных бумаг. Форма заявления утверждена приложением к приказу ФНС России N ММВ-7-11/280@ от 13.07.15.

Срок обращения для подачи уведомления – до 1 ноября того года, когда планируется использование льготы. Если претендент не обратится в налоговые органы – уступка будет назначена автоматически в отношении того объекта, чье налогообложение по стоимости выше. Поданное уведомление нельзя исправить. При необходимости выбрать иной предмет можно в следующем календарном году.

Список необходимых документов

Перечень документации для оформления льготы в налоговой службе:

  • Паспорт заявителя или иной документ, удостоверяющий его личность.
  • ИИН. Для физического лица оформляется в налоговой инспекции по месту его жительства. Для ИП выдается с остальными регистрационными документами. Юридическим лицам также присваивается после регистрации.
  • Правоудостоверяющие документы на имущество, в отношении которого применяется льгота.
  • Заявление в форме уведомления по установленному образцу.
  • Доверенность, заверенная нотариусом, в случае представительства.

Документы можно передать при личном посещении ФНС, заказным письмом через почтовое отделение или через интернет, используя персональный кабинет налогоплательщика. К примеру, для получения льготы по транспортному налогу для ветеранов труда, им необходимо обращаться в районную налоговую инспекцию за справкой по предоставлению им льгот по транспорту.

Налоговые льготы для ИП и организаций

Льготы для ИП в 2016 году:

  • Возможность выбора оптимальной системы налогообложения в зависимости от вида предпринимательской деятельности.
  • При УСН (упрощенной системе налогообложения) есть возможность уменьшить доход на величину расходов, например, на сумму страховых и медицинских отчислений.
  • Возможность отсрочки или рассрочки уплаты налога, если имущество предпринимателя пострадало в результате стихийного бедствия или в случае возникновения банкротства (при осуществлении определенной законодательством деятельности).
  • Освобождение от уплаты по НДС, если доход ИП за три отчетных месяца не превысил 2 млн. рублей.
  • При УСН – освобождение от финансовой отчетности.
  • Отмена НДФЛ в отношении прибыли, полученной в результате профессиональной деятельности при использовании УСН или ПСН (патентной системы налогообложения).
  • Налоговые каникулы в виде налоговой ставки в размере 0 процентов, которые будут действовать в 2015 — 2018 годах.

Льготы для организаций:

  1. Полное освобождение от уплаты налога на имущество, если предприятие является:
    • Специализированной протезно-ортопедической организацией.
    • Коллегией адвокатов или юридической консультацией.
    • Государственным научным центром.
  2. Частичное освобождение от уплаты имущественного налога по отдельным видам собственности для:
    • Религиозных учреждений.
    • Общественных организаций инвалидов.
    • Производителей фармацевтической продукции.
    • Организаций – резидентов особых экономических зон.

Пример по оформлению транспортного налога

Гражданин Лазаренко Н. является ветераном труда, проживающим во Владимирской области. Согласно региональному закону пенсионеры региона получают налоговые льготы по транспортному налогу в размере 75% от общей величины такого сбора, если автомобиль не превышает мощность в 150 л.с.

Для получения скидки ветеран посетил ФНС по месту жительства. Было составлено соответствующее заявление, а к нему приложены подтверждающие документы: копия паспорта, удостоверение ветерана и технический паспорт на автомобиль.

На основании прошения Лазаренко была предоставлена льгота при уплате пошлины на автотранспорт.

Заключение

Государственные льготы в сфере налогообложения предоставляются в качестве компенсации определенным слоям населения (например, отдельные налоговые льготы для ветеранов труда), а также как стимулирующий фактор для развития конкретных направлений производства и предпринимательской деятельности (например, развитие сельского хозяйства и применяемый для этого ЕСХН).

Основные положения по налоговым льготам в России:

  1. Такие уступки разделяются по классификации: изъятие, скидки и освобождение.
  2. Льготы предоставляются отдельным категориям лиц, а также налогоплательщикам, применяющим специальные налоговые режимы и/или осуществляющим такую профессиональную деятельность, для которой законодательно предусмотрен ввод государственных привилегий.
  3. Оформление любой налоговой льготы осуществляется в ФНС по месту жительства физического лица или на территории, где функционирует организация. Для ИП такая возможность предоставляется в любом налоговом органе по их выбору.
  4. Если у претендента на скидку имеются несколько оснований для применения вычета по имущественному налогу, выбирается один предмет по его усмотрению, или тот, по которому уплачивается наибольшая сумма. При этом иными основаниями дополнительно воспользоваться нельзя.
  5. Специальные налоговые режимы для ИП, предусматривающие систему льгот и скидок: ПСН и УСН. Для сельхозпроизводителей – ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог).

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по налоговым льготам при покупке квартиры

Вопрос: Здравствуйте. Меня зовут Сергей. Могу ли я воспользоваться налоговым вычетом при покупке квартиры?

Ответ: Добрый день, Сергей. Согласно письму Минфина РФ № ШС-22-3/238@ от 31.03.09. налогоплательщик вправе использовать имущественный налоговый вычет при покупке квартиры или строительстве иной жилой недвижимости величиной фактически произведенных расходов, но не превышающей 2 млн рублей.

То есть на скидку претендуют те граждане, которые платят подоходный налог в размере 13%. При этом величина вычета с 2 млн руб. составит 260 тыс. руб. (то есть на эту сумму может быть уменьшена налоговая база при исчислении и уплате налога после покупки недвижимости стоимостью 2 млн и выше). Эта сумма применяется только к недвижимости. Если покупателей несколько – рассматриваемая величина будет разделена в равных долях.

 Список законов

  1. НК РФ
  2. ФЗ №130 «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации»
  3. Письмо Минфина РФ № ШС-22-3/238@ «Об имущественном налоговом вычете»

Наша группа Вконтакте: Социальный эксперт

Подписывайтесь! И будьте в курсе последних новостей по социальным вопросам.

Ваша проблема не решена?

Позвоните по телефонам горячей линии и получите бесплатную консультацию по решению вашей проблемы прямо сейчас:

Москва и МО:

  • +7 (499) 703-21-55

Санкт-Петербург, Ленинградская область:

  • +7 (812) 309-81-14

Единый номер 8 800

  • +7 800 333 45 16 доб. 107

Обращайтесь, наши юристы проконсультируют Вас абсолютно бесплатно!


Консультации из других регионов так же доступны с помощью формы Онлайн консультанта справа. Задайте свой вопрос дежурному юристу! -------->

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Задайте вопрос и получите ответ в течении 5 минут! Бесплатная юридическая консультация по социальным проблемам.


Другие новости и обзоры

Минтруд разработал законопроект об увеличении размера пособия по безработице

29 ноября 2016


Согласно положениям разработанного законопроекта, размер выплат увеличится до 7500-8000 рублей.

Готовится реформа системы государственной помощи нуждающимся

28 ноября 2016


Эксперты Комитета гражданских инициатив предлагают сократить число получателей поддержки от государства, но увеличить размер до 25% от прожиточного минимума.


наверх
убрать