×
Бесплатные консультации:   +7 (499) 703-21-55Москва
+7 (812) 309-81-14Санкт-Петербург
+7 800 333 45 16 доб. 107 Россия
Получить консультацию

Налоговый вычет



Что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет представляет собой сумму, на которую уменьшается размер дохода, полученный гражданином, для определения налоговой базы и дальнейшего исчисления НДФЛ по ставке 13%.

В отдельно взятых случаях налоговым вычетом признается возврат уже удержанного НДФЛ, к примеру, при покупке жилья, в связи с возмещением затрат на лечение, обучение или иные нужды.

Возвращается не вся сумма вычета, а лишь часть, в рамках допущенных затрат и ранее выплаченного налога. На получение подобного вычета вправе рассчитывать исключительно лицо, являющееся налоговым резидентом и получателем дохода, облагающегося по ставке в 13%.

Ставка устанавливается налоговым законодательством, а все вопросы, связанные с НДФЛ, регулируются ст. 218 НК РФ.

Виды налоговых вычетов

Налоговым законодательством установлены различные виды вычетов, каждый из которых полагается при конкретных обстоятельствах и имеет свои особенности. В перечень основных видов включены:

  1. Стандартный – предоставляется всем лицам, имеющим определенный налоговый статус: военным, инвалидам, гражданам с детьми. Сумма вычета от 1400 до 12000 рублей.
  2. Социальный – полагается гражданам, которые понесли расходы социального характера. Сумма НДФЛ подлежит возврату при предоставлении декларации и обязательных документов. Размер возмещения зависит от суммы допущенных расходов.
  3. Имущественный – предоставляется гражданам, купившим квартиру или дом. Сумма ограничена 3 млн рублей.
  4. Профессиональный – установлен для самозанятого населения, и составляет 20% от выручки.

Кто имеет право на получение налогового вычета?

Как уже было отмечено, налоговые вычеты могут оформить лица:

  • относящиеся к налоговым резидентами;
  • получающие доход, с которого оплачивается НДФЛ;

Не все лица могут оформить данный вычет. Такое право не дается гражданам:

  • кроме выплаты по безработице, не получающим больше никакого дохода;
  • ИП, применяющим специальный налоговый режим и не получающим доходов, облагаемых НДФЛ.

Стандартный налоговый вычет

Порядок предоставления и расчета стандартных налоговых вычетов по НДФЛ регулируется ст. 218 НК РФ. Данный вид вычета полагается гражданам, имеющим детей, инвалидам, военнослужащим.

Особенностью данного вида вычетов является то, что они не обусловлены видом дохода, поступающего налогоплательщику. Основным критерием для оформления льготы считается принадлежность лица к конкретной группе населения.

Налоговый вычет на ребенка в 2016 году дается тому родителю (опекуну), который воспитывает ребенка или одному из супругов по месту занятости. Вычет на ребенка предоставляется следующим образом:

  • на 1-го – 1400 рублей;
  • на 2-го – 1400 рублей;
  • на 3-го — 3000 рублей;
  • на ребенка с инвалидностью – 12000 рублей для родителей и 6000 рублей для усыновителей, опекунов.

Вычет производится до того месяца, когда доходы плательщика превысят 350 тыс. рублей с начала года.

На каждого ребенка вычет полагается до 18 лет, а после этой даты — в случае обучения на очном отделении. Для студентов вычет производится до достижения ими 24 лет.

Все остальные категории граждан: инвалиды, военные, получают вычет в размере 3 тыс. рублей.

Законом предусмотрен двойной размер вычета одному из родителей (опекунов) по их выбору и заявлению второго из родителей.

Вычет оформляется в стандартном порядке на основании поданного заявления, удостоверяющего документа (свидетельство о рождении ребенка, удостоверение военнослужащего, документ об инвалидности) и производится бухгалтером предприятия.

Если плательщик располагает правом сразу на несколько видов вычетов, то он может получить лишь один, но максимально возможный. Вместе с тем, вычеты на детей предоставляются независимо от наличия других возможностей.

Данный вид льготы полагается гражданину ежемесячно.

Социальный налоговый вычет

Статьей 219 НК РФ регулируются все вопросы, связанные с возможностью оформления социального налогового вычета. Возмещение оформляется исключительно в ИФНС по месту регистрации заинтересованного лица. Для этого от гражданина потребуется подать декларацию по допущенным расходам за прошедший календарный год.

К социальным налоговым вычетам можно отнести следующие суммы:

  • обучение плательщика или его детей;
  • лечение и покупка дорогостоящих лекарственных препаратов;
  • финансирование будущего пенсионного обеспечения;
  • благотворительность.

Помимо декларации плательщик обязан предъявить бумаги, подтверждающие затраты. К таковым можно отнести договорные соглашения о лечении или обучении, финансовые документы (квитанции, счета). С 2010 года перестало требоваться заявление на получение социальных вычетов.

Если вычет не был применен тогда, когда данное право было дано, остаток на будущий год не переносится. К примеру, налоговый вычет за обучение следует оформить в том году, когда обратившееся лицо действительно проходило обучение, а не позже.

Размер социального вычета определяется суммой реально допущенных расходов, но имеет ограничение в 120 тыс. рублей. Иными словами, максимально возможная сумма налога, которая может быть возвращена гражданину – это 15600 рублей (120000*13%).

Для некоторых видов вычетов имеются свои ограничения по сумме. К примеру, с оплаты, произведенной за обучение детей, размер выплаты составляет 50 тыс. рублей при обучении ребенка на дневном отделении. При оплате затрат за счет средств материнского (семейного) капитала, они не возмещаются.

Исходя из этого, следует выбирать за налоговый период ту статью расходов, возмещение по которой будет максимальным, поскольку возврат осуществляется только по одному виду расходов.

Имущественный налоговый вычет

Граждане, купившие или построившие жилье, могут рассчитывать на получение налогового возмещения. Налоговый вычет при покупке квартиры называется имущественным, а порядок его предоставления описывается в ст. 220 НК РФ.

В налоговом законодательстве подробно описано, за что может быть предоставлен подобный тип вычета:

  • расходы, связанные с разработкой строительной документации покупкой стройматериалов, выполнением работ по строительству и отделке дома;
  • покупка квартиры и отделочных материалов для выполнения ремонтных работ.

Условием для принятия данных расходов является наличие записи в купчей о приобретении объекта незавершенного строительства или квартиры без отделки. Вычет на покупку земельного участка также предоставляется, но при наличии документов, указывающих на то, что участок был приобретен совместно с домом.

Для получения возмещения могут понадобиться следующие документы:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • договор купли-продажи жилья;
  • свидетельство о праве собственности на недвижимость;
  • акт приема-передачи жилья;
  • финансовые бумаги, удостоверяющие факт оплаты расходов;
  • соглашение об ипотеке (если жилплощадь куплена в кредит);
  • заявка на вычет по установленной форме.

Изменения в налоговом вычете при покупке квартиры в 2016 году позволяют оформить вычет в ИФНС по месту проживания, не дожидаясь окончания налогового периода, но частями. Срок давности при получении такого вычета не установлен.

Кроме того, изменения коснулись и суммы возмещения. Сегодня она составляет 3 млн рублей максимально.

Профессиональный налоговый вычет

На профессиональный налоговый вычет имеют право лица, относительно прибыли которых предусмотрено налогообложение по ставке 13%. Порядок предоставления данного вида вычетов оговорен в ст. 221 НК РФ.

Такой вычет могут оформить лица, относящиеся к самозанятой группе населения – нотариусы, ИП, иные деятели. Сумма вычета ограничена размером реально допущенных расходов, полученных при извлечении прибыли из своего предприятия.

Кроме того, данное право дается лицам, получающим оплату по договорам ГПХ и в связи с предоставлением авторских вознаграждений.

формление производится в ИФНС по месту проживания гражданина и путем подачи обязательной декларации. Предприниматель обязан также представить документацию, удостоверяющую произведенные расходы. Если бизнесмен не может этого сделать, то размер вычета составляет 20% от суммы полученных доходов.

Заключение

В завершение можно сделать несколько выводов:

  1. Налоговый вычет является суммой, которая позволяет уменьшить налоговую базу для исчисления НДФЛ.
  2. Право на оформление вычетов имеют налоговые резиденты, получающие прибыль, облагаемую НДФЛ по указанной ставке.
  3. Видов вычетов бывает несколько, каждый имеет свою особенность и порядок предоставления.
  4. Стандартные налоговые вычеты полагаются определенным группам граждан в фиксированной сумме. Предоставляет данную льготу работодатель при начислении зарплаты.
  5. Социальные вычеты положены лицам, которые допустили в налоговом периоде расходы, подпадающие под данный вид налогообложения.
  6. Имущественный вычет оформляют, как правило, покупатели жилья. Возмещению также подлежат расходы, связанные с выполнением ремонтных работ.
  7. Профессиональные вычеты полагаются самозанятому населению, по расходам, допущенным в рамках получения выручки.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по налоговым вычетам

Вопрос: Здравствуйте. Меня зовут Кирилл. У меня болеет супруга и вот уже год мы проходим дорогостоящее лечение. Насколько я знаю, государство предоставляет социальные налоговые вычеты по НДФЛ на лечение.

Подскажите, за что выплачиваются средства, как получить их и какие документы от нас потребуется? Каковы сроки возврата средств? Как выплачивается сумма? Сколько раз можно получить налоговый вычет?

Ответ: Здравствуйте, Кирилл. Прежде всего, следует отметить, что ваш вопрос регулируется определением Конституционного суда РФ № 447-О от 14.12.2004 и Постановлением Правительства РФ № 411 от 26.06.2007, где говорится, что при возникновении у плательщика расходов, возникших в связи с дорогостоящим лечением, он вправе оформить возврат социального вычета исходя из суммы фактически допущенных расходов.

Для получения помощи вам потребуется совершить следующие действия:

  1. Подготовить декларацию с указанием допущенных расходов и пакет обязательных документов.
  2. Подать бумаги в ИФНС по месту регистрации.
  3. В течение трех месяцев с даты подачи декларации будет производиться ее проверка и изучение документации. Месяц дается на перечисление средств.

Крайне важно представить все необходимые бумаги. В вашем случае, это будет заключение о необходимости дорогого лечения. Договор о его оказании. Квитанции об оплате услуг медицинского учреждения.

Оплата производится путем перечисления средств по указанным вами банковским реквизитам. Очень важно подать документы на возмещение в тот год, когда была произведена оплата за лечебные процедуры, иначе средства возмещены не будут. Данная выплата предоставляется по итогам календарного года один раз. В следующем периоде вы опять сможете претендовать на возмещение.

Список законов

Виды налоговых вычетов


Наша группа Вконтакте: Социальный эксперт

Подписывайтесь! И будьте в курсе последних новостей по социальным вопросам.

Ваша проблема не решена?

Позвоните по телефонам горячей линии и получите бесплатную консультацию по решению вашей проблемы прямо сейчас:

Москва и МО:

  • +7 (499) 703-21-55

Санкт-Петербург, Ленинградская область:

  • +7 (812) 309-81-14

Единый номер 8 800

  • +7 800 333 45 16 доб. 107

Обращайтесь, наши юристы проконсультируют Вас абсолютно бесплатно!


Консультации из других регионов так же доступны с помощью формы Онлайн консультанта справа. Задайте свой вопрос дежурному юристу! -------->

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Задайте вопрос и получите ответ в течении 5 минут! Бесплатная юридическая консультация по социальным проблемам.


Другие новости и обзоры

В Госдуму внесено несколько законопроектов, уменьшающих траты на ЖКХ

9 декабря 2016


В частности, предлагается освободить граждан от платы услуг за проведение газа в частные дома и подключение счетчиков.

Уровень МРОТ повышен

8 декабря 2016


Госдумой принят законопроект, устанавливающий размер минимальной оплаты труда в размере 7800 рублей.


наверх
убрать