Закрыть рекламу
×
Бесплатные консультации:   +7 (499) 703-21-55Москва
+7 (812) 309-81-14Санкт-Петербург
+7 800 333 45 16 доб. 107 Россия
Получить консультацию

Налоговый вычет



Понятие налоговых вычетов

Величина уменьшения суммы, с которой исчисляются и уплачиваются государственные сборы и пошлины, называется налоговый вычет. Он определяется законодательно. Регулирование данного положения осуществляется на базе налогового кодекса России (НК РФ).

На 2017 год в Российской Федерации известны следующие основные вычеты:

  1. Стандартные (определены ст. 218 НК РФ).
  2. Социальные (ст. 219 НК РФ).
  3. Имущественные (ст. 220 НК РФ).
  4. Профессиональные (ст. 221 НК РФ).

Виды налоговых вычетов

Стандартный налоговый вычет предоставляется отдельным категориям граждан, имеющим право на социальную поддержку. Список претендентов:

  1. Лица, перенесшие лучевую болезнь или пострадавшие в результате ядерной аварии на территории Чернобыльской АЭС, производственном объединении «Маяк» или в результате сооружения объекта «Укрытие».
  2. Граждане, участвующие в производстве или испытаниях ядерного оружия открытым или подземным способами.
  3. Люди, осуществляющие работы по сбору и захоронению радиоактивных элементов.
  4. Инвалиды из состава военнослужащих СССР И РФ, имеющие ограничения по здоровью из-за ранения или контузии.
  5. Герои СССР и РФ, а также награжденные орденами Славы трех степеней.
  6. Ветераны ВОВ и граждане, находившиеся в период с 08.09.41 года по 27.01.44 года в блокадном Ленинграде.
  7. Инвалиды 1 и 2 группы, а также признанные ограниченными с детства.
  8. Доноры костного мозга.
  9. Граждане, эвакуированные из зоны поражения аварии на Чернобыльской АЭС и ПО «Маяк».
  10. Родители и супруги военнослужащих, погибших в результате выполнения служебного задания.
  11. Лица, выполняющие интернациональный долг в Афганистане и других странах, указанных в приложении к ФЗ № 5 от 12.01.95 года.
  12. Родители, опекуны или попечители, содержащие одного или нескольких несовершеннолетних детей.

Если гражданин имеет право на вычет по нескольким основаниям, он назначается по одному, чья сумма выше. Исключение: родители или попечители несовершеннолетних.

Социальный налоговый вычет назначается следующим лицам:

  • пожертвовавшим собственные денежные средства на благотворительность;
  • оплачивающим свое и/или обучение одного ребенка или нескольких детей;
  • затратившим средства на собственное и лечение членов семьи, в том числе находящихся под опекой;
  • уплатившим деньги по договору добровольного или негосударственного пенсионного обеспечения, а также застраховавшим жизнь;
  • затратившим средства на дополнительные страховые взносы;
  • вложившим деньги на прохождение независимой оценки собственной квалификации.

Налоговая привилегия указанным лицам предоставляется в течение одного месяца после подачи декларации или соответствующего заявления.

Имущественный налоговый вычет назначается в следующих обстоятельствах:

  1. При продаже имущества или его доли.
  2. Если недвижимость или земельный участок изымается в пользу государства.
  3. При расходах на покупку жилой недвижимости или аналогичных тратах на ее строительство.
  4. Если погашается ипотека или иной целевой заем, выданный на приобретение или воздвижение жилья.

Вычет предоставляется фиксированной величиной, которую можно использовать для уменьшения налоговой базы при уплате пошлины или для снижения регулярных сумм взносов по НДФЛ.

Профессиональный налоговый вычет может быть оформлен следующим гражданам:

  • индивидуальным предпринимателям;
  • нотариусам и адвокатам;
  • налогоплательщикам, работающим на основании договора гражданско-правового характера;
  • собственникам интеллектуальных и авторских работ, получающих за них прибыль.

Данный вычет применяется не только к расходам, возникшим при осуществлении профессиональной деятельности, но и тратам по госпошлине, уплаченной за разрешение заниматься предпринимательством или коммерческим творчеством.

Размеры налоговых вычетов

Величина рассматриваемой уступки зависит от ее вида и категории получателя. В 2017 году суммы вычетов регулируются НК РФ с изменениями от 28.12.16 года.

Таблица размеров стандартного налогового вычета:

Категория получателей Размер

1. Перенесшие лучевую болезнь.

2. Работающие с ядерным оружием.

3. Военнослужащие-инвалиды.

3 000 рублей в месяц (или 36 000 рублей в год)

1. Герои и кавалеры ордена славы трех степеней.

2. Ветераны ВОВ и блокадники (не инвалиды).

3. Доноры костного мозга.

4. Эвакуированные из зоны поражения радиоактивными элементами.

5. Родители и супруг погибшего военного.

6. Афганцы и приравненные к ним лица.

500 рублей  (6 000 рублей в год)
Родитель или усыновитель одного ребенка 1 400 рублей (16 800 рублей)
Родитель или усыновитель двух детей 2 800 рублей (33 600 рублей)

Налоговый вычет на ребенка в 2017 году, если он третий или последующий в семье – 3 000 рублей. Преимущества для родителей предоставляются до достижения несовершеннолетним возраста 18 лет.

В случае если несовершеннолетний признан инвалидом с детства, сумма компенсации достигает 12 00 рублей для родных родителей и 6 000 рублей для приемных. В таких же пропорциях вычет предоставляется на учащегося очной формы обучения до достижения им 24 лет, если он признан инвалидом 1 или 2 групп.

Размер социального налогового вычета определяется суммой фактически затраченных средств. При этом существует определенный лимит, выше которого уступка не назначается. Максимальная сумма:

  • в случае трат на пожертвование: не более 25% дохода (налоговой базы);
  • на учебу: не выше 50 000 рублей за одного ребенка;
  • на лечение: не более величины страховых взносов претендента на соответствующий период.

Номинальная величина рассматриваемого вычета в совокупности за год – 120 000 рублей. К примеру, если у гражданина трое детей обучается в институте, ему не может быть предоставлена компенсация в размере 150 000 рублей.

Величина имущественного вычета определяется в зависимости от типа собственности и срока ее владения. Согласно НК РФ минимально предельный период обладания имуществом равен трем годам, если реализуемый предмет был получен:

  1. По наследству или дарственной.
  2. На основании соглашения о пожизненном содержании с иждивением.
  3. В результате приватизации.

В иных случая минимальный срок владения – пять лет.

Таблица сумм имущественного вычета:

Ситуация Максимальный размер
Продажа собственности, при обладании ее менее установленного срока 1 000 000 рублей для жилья, 250 000 рублей для иного имущества
Изъятие предмета в пользу государства Реальная выкупная стоимость
Покупка или строительство недвижимости (в том числе по ипотеке) 2 000 000 рублей
Уплата процентов по кредиту, оформленному для приобретения или воздвижения жилья 3 000 000 рублей

К примеру, максимальный налоговый вычет при покупке квартиры, приобретенной на заемные средства – 2 млн. рублей.

Максимальная компенсация при покупке автомобиля и последующей его реализации в течение установленного срока – 250 000 рублей. Если гражданин купил машину, и через два года ее продал с убытком по себестоимости в 50 000 рублей – он претендует на вычет в эту сумму.

Размер профессионального вычета устанавливается величиной реальных затрат, подтвержденных документально. Если убытки не зафиксированы, преимущество назначается в процентном соотношении к доходу от 20% до 40% в зависимости от рода деятельности.

Условия и порядок оформления вычетов

Все виды налоговых преимуществ осуществляются двумя способами:

  1. Путем оформления письменного заявления и предъявления его работодателю. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец заявления].
  2. При подаче налоговой декларации.

То есть, если нет работодателя, подается декларация в конце налогового периода. Если есть, составляется заявление по факту возникновения права на вычет.

Рассмотрение уступки в налоговом органе осуществляется в течение одного месяца. Если в течение этого периода вычет не произведен, он переносится на следующий.

Преимущество предоставляется в виде снижения налоговой базы или уменьшения НДФЛ. Для пенсионеров допускается перенос вычета на предшествующие периоды (но не более трех лет).

Список документов

Налоговая привилегия предоставляется по факту подачи заявления или декларации, а также бумаг, подтверждающих реальные расходы налогоплательщика. Наиболее объемный пакет документов требуется при реализации права на имущественный вычет:

  • договор приобретения жилья или участия в долевом строительстве;
  • передаточный акт (при необходимости);
  • правоустанавливающий документ на собственность;
  • свидетельство о рождении ребенка (если жилье оформляется на несовершеннолетнего);
  • разрешение от органов опеки (для приемных родителей);
  • квитанции о сопутствующих расходах;
  • банковские выписки (для ипотечного займа);
  • кассовые чеки (при строительстве);
  • копия паспорта.

Заключение

Налоговый вычет – государственная уступка в определенных законодательством случаях. Как получить:

  1. Оформить заявление в письменной форме и предоставить его непосредственно работодателю. Если налогового агент нет, указать расходы при подаче декларации в конце налогового периода.
  2. Приложить к декларации или заявлению необходимые документы для налогового вычета.
  3. Работодатель сам исполняет норму права путем уменьшения НДФЛ, или направляет заявку в территориальную службу ФНС.
  4. Налоговый орган осуществляет гражданское право в срок не более 30 дней.
  5. Повторное осуществление привилегии по возникшим обстоятельствам не предоставляется.

Наиболее популярный вопрос и ответ на него по налоговым вычетам

Вопрос: Добрый день. Меня зовут Екатерина. На какую сумму налогового вычета я могу претендовать, если я затратила на обучение своего ребенка практически всю сумму материнского капитала?

Ответ: Здравствуйте, Екатерина. Согласно ст. 219 НК РФ расходы на обучение детей за счет материнского капитала компенсации не подлежат.

Список законов

ФЗ № 5 от 12.01.95 года

Образцы заявлений и бланков

Образец заявления на налоговый вычет

Сохраните статью себе!


Наша группа Вконтакте: Социальный эксперт

Подписывайтесь! И будьте в курсе последних новостей по социальным вопросам.

Ваша проблема не решена?

Позвоните по телефонам горячей линии и получите бесплатную консультацию по решению вашей проблемы прямо сейчас:

Москва и МО:

  • +7 (499) 703-21-55

Санкт-Петербург, Ленинградская область:

  • +7 (812) 309-81-14

Единый номер 8 800

  • +7 800 333 45 16 доб. 107

Обращайтесь, наши юристы проконсультируют Вас абсолютно бесплатно!


Консультации из других регионов так же доступны с помощью формы Онлайн консультанта слева. Задайте свой вопрос дежурному юристу! -------->

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.


Другие новости и обзоры

Тариф «Платона» вырастет в апреле на 25%

24 марта 2017


C 15 апреля стоимость километра пути составит 1,91 рубля

Госдума предложила ограничить выплаты на детей, взятых под опеку

6 марта 2017


Предлагается выплачивать пособия не более чем за трех опекаемых детей


наверх
убрать