Закрыть рекламу

Москва +7(499) 703-21-55

Санкт-Петербург +7(812) 309-81-14

Россия +7 800 333 45 16 доб. 107

Получить консультацию в остальных регионах

Задать вопрос

Бесплатная горячая линия

+7 499 703 21 55

Москва

+7 812 309 81 14

Санкт-Петербург

+7 800 333 45 16 (доб. 107)

Россия

Обращайтесь, наши юристы проконсультируют Вас

АБСОЛЮТНО БЕСПЛАТНО!

Заявки принимаются круглосуточно и

БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Консультации из других регионов также доступны в

ОНЛАЙН ФОРМАТЕ

Имущественный налоговый вычет

Виды имущественного налогового вычета

Величина, на которую снижается налоговая база при уплате пошлины на собственность, называется имущественный налоговый вычет. Она регламентирована законодательно и закреплена налоговым кодексом (НК РФ).

Весенняя акция! Бесплатная консультация!

  • +7 499 703-21-55 Москва
  • +7 812 309-81-14 Санкт-Петербур
  • +7 800 333 45 16 (доб. 107) Общероссийский бесплатный

Уважаемые посетители портала «Льготный эксперт»!

Изучая информацию на страницах нашего проекта по теме льготы, пособия, выплаты, субсидии и пенсии помните, что в статьях мы стараемся описывать базовые аспекты. Каждая ситуация индивидуальна и требует юридической поддержки и консультации.

Для этого мы рекомендуем обратиться Вам к квалифицированным практикующим юристам по социальным вопросам.

+7 499 703-21-55 | Москва

+7 812 309-81-14 Санкт-Петербург

+7 800 333 45 16 (доб. 107) Россия

Вы так же можете воспользоваться консультацией с дежурным юристом через онлайн чат. Доступно в правом нижнем углу сайта.

Заявки принимаются КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Спасибо, что посещаете наш ресурс «Льготный эксперт»

Суть правоотношения: при реализации недвижимости, полученные или затраченные денежные средства, подлежат налогообложению, а сама величина пошлины уменьшается на конкретную сумму. Эта величина установлена ст. 220 НК РФ.

Данная возможность предоставляется в следующих случаях:

  1. Продажа имущества или ее части.
  2. Передача собственности или уступка вещного права согласно соглашению о долевом строительстве.
  3. Получение выкупной стоимости на земельный надел в случае его изъятии в пользу государственного или муниципального органа.
  4. Возмещение убытков, связанных с покупкой или строительством жилья.
  5. Компенсация расходов, возникших по уплате ипотеки.

Размер и особенности налогового вычета

В случае покупки или реализации недвижимости привилегия предоставляется полной величиной, если владелец обладает ей установленный законодательством срок. Согласно ст. 217 НК РФ этот период равен 3 годам.

Сумма имущественного налогового вычета при покупке квартиры и иной легализованной недвижимости (дачи, садового участка, земельного надела), находящейся во владении менее трех лет, составляет 1 млн. рублей. Для другой собственности – 250 тыс. рублей.

Если получатель уступки не хочет использовать вычет, он может воспользоваться возможностью уменьшить выплаты по НДФЛ за предыдущие периоды (не более трех лет). При этом его траты должны быть указаны в подаваемой декларации и подтверждены документально.

Если недвижимость в собственности более трех лет с начала 2014 года определены следующие величины:

  • при покупке имущества или уплате задолженности по ипотеке в размере не выше 2 млн. рублей;
  • в случае погашения процентов по кредиту не более 3 млн. рублей.

Кому предоставляется рассматриваемая возможность, в случае владения недвижимостью не менее 3 лет:

  1. Налогоплательщику, получившему жилье в порядке наследования или в качестве дара.
  2. Гражданину, приватизировавшему собственность.
  3. Плательщику ренты в отношении вещного права, переданного по соглашению пожизненного содержания с иждивением.

Для иных категорий налогоплательщиков минимальный период владения недвижимостью составляет 5 лет.

Налогоплательщик может получить возможность использовать уступку по нескольким объектам недвижимости, если стоимость одного из них, ниже предельной суммы вычета. Остаток можно использовать при расчете налога на имущество позднее, но приобретенного не ранее начала 2014 года.

Особенности использования вычета:

  1. Если произошла покупка земли, налоговая уступка предоставляется только после выдачи гражданину правоустанавливающего документа на жилой дом.
  2. Перечень дополнительных расходов может содержать: траты на изготовление проектной документации, покупка строительных материалов, подключение коммуникаций.
  3. Дополнительные расходы будут учтены, если они предусмотрены договором покупки или строительного подряда.
  4. Льгота не предоставляется, если траты возмещаются за счет работодателя или из средств материнского капитала.
  5. Уступка используется для родителей или опекунов несовершеннолетнего, оформляющих имущество на ребенка.
  6. Вычет осуществляется по факту подачи декларации по завершении налогового периода или ранее согласно подаче письменного заявления на имя работодателя.
  7. Для пенсионеров рассматриваемая уступка может быть перенесена на предшествующие периоды (не более 3 лет).

Сколько раз можно использовать налоговую уступку? Имущественный вычет применяется один раз до момента реализация всех средств. Если после уплаты налога остается остаток, он реализуется при последующих платежах, но в полном объеме вычет повторно не предоставляется.

Как оформить имущественный налоговый вычет

Оформить налоговую уступку можно двумя способами:

  1. В территориальном отделении ФНС.
  2. Через работодателя.

Если возможность реализуется в ФНС, подается декларация и к ней прикладываются следующие документы:

  • правоустанавливающий договор на имущество;
  • свидетельство о праве собственности;
  • свидетельство о рождении ребенка (если недвижимость оформляется на несовершеннолетнего);
  • решение органа опеки (в случае опекунства над ребенком на которого приобретается жилье);
  • бумаги, подтверждающие дополнительные расходы (квитанции, платежные чеки, банковские выписки);
  • справка по форме 2-НДФЛ;
  • выписка из ЕГРП.

Если возможность реализуется через работодателя:

  • заявление о предоставлении имущественного налогового вычета. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец заявления];
  • документы, подтверждающие право на льготу (договор купли-продажи или иное аналогичное соглашение).

Вычет предоставляется в ФНС по окончанию налогового периода или в любой момент работодателю по факту подачи заявления.

Пример по имущественному налоговому вычету

Гражданин Петров Н.И. приобрел земельный участок на строительство жилого дома. Расходы на строительство подтверждены соответствующими платежными документами. Для получения имущественного вычета гражданин подал письменное заявление работодателю. Последний не успел применить законное право работника, и бухгалтерия удержала НДФЛ в полном объеме. Как вернуть в этом случае деньги?

Согласно налоговому законодательству излишне удержанные средства подлежат возврату. Согласно ст. 231 НК РФ эти средства будут компенсированы за счет последующих удержаний по НДФЛ. То есть, за следующий месяц подоходный налог с гражданина будет удержан в меньшем объеме.

Заключение

Имущественный вычет – уступка в сфере налогообложения путем уменьшения налоговой базы. Основные выводы:

  1. Предоставляется налогоплательщику по факту покупки или реализации недвижимости или ее части.
  2. Размер льготы зависит от срока владения имуществом и категории получателя.
  3. Льгота может быть применена за прошедшие периоды, но не более 3 лет.
  4. Можно использовать на несколько объектов недвижимости.
  5. Льготу можно применить при выплате НДФЛ с заработной платы.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по имущественному налоговому вычету

Вопрос: Добрый день. Меня зовут Александр. Могу ли я избежать обязанности уплаты НДФЛ при продаже квартиры, указав ее стоимость в размере 1 млн. рублей?

Ответ: Здравствуйте, Александр. Действительно, указав такую стоимость можно избежать уплаты НДФЛ. Но, на сегодняшний день в ФНС действуют новые правила, согласно которым указанная вами стоимость будет сравнена с реальной кадастровой стоимостью.

Если указанная стоимость будет значительно ниже реальной кадастровой, налог придется платить с последней. Для этого применяется следующая формула: кадастровая стоимость умножается на коэффициент 0.7, и с полученной суммы рассчитывается пошлина.

К примеру, в декларации цена продажи – 1 млн. рублей. Фактическая стоимость оценена в 3 млн. рублей. Налог будет рассчитан с последней: 3 000 000 * 0.7 = 2 100 000 (налоговая база). Уже к полученной величине можно применить вычет: 2 100 000 – 1 000 000 = 1 100 000 (с этой суммы будет удержан налог). Предельная сумма имущественного вычета на 2017 год – 260 000 рублей.

Список законов

Образцы заявлений и бланков

Вам будут полезны следующие статьи

Остались вопросы?! Получите бесплатную консультацию прямо сейчас!

  • +7 499 703-21-55 Москва
  • +7 812 309-81-14 Санкт-Петербур
  • +7 800 333 45 16 (доб. 107) Общероссийский бесплатный

СТАТИСТИКА КОНСУЛЬТАЦИЙ ОНЛАЙН ЗА СЕГОДНЯ

Телефоны горячих линий!

+7 (499) 703-21-55 Москва

+7 (812) 309-81-14 Санкт-Петербург

+7 800 333 45 16
доб. 107
Россия