×
Бесплатные консультации:   +7 (499) 703-21-55Москва
+7 (812) 309-81-14Санкт-Петербург
+7 800 333 45 16 доб. 107 Россия
Получить консультацию

Имущественный налоговый вычет



Виды имущественного налогового вычета

Величина, на которую снижается налоговая база при уплате пошлины на собственность, называется имущественный налоговый вычет. Она регламентирована законодательно и закреплена налоговым кодексом (НК РФ).

Суть правоотношения: при реализации недвижимости, полученные или затраченные денежные средства, подлежат налогообложению, а сама величина пошлины уменьшается на конкретную сумму. Эта величина установлена ст. 220 НК РФ.

Данная возможность предоставляется в следующих случаях:

  1. Продажа имущества или ее части.
  2. Передача собственности или уступка вещного права согласно соглашению о долевом строительстве.
  3. Получение выкупной стоимости на земельный надел в случае его изъятии в пользу государственного или муниципального органа.
  4. Возмещение убытков, связанных с покупкой или строительством жилья.
  5. Компенсация расходов, возникших по уплате ипотеки.

Размер и особенности налогового вычета

В случае покупки или реализации недвижимости привилегия предоставляется полной величиной, если владелец обладает ей установленный законодательством срок. Согласно ст. 217.1 НК РФ этот период равен 3 годам.

Сумма имущественного налогового вычета при покупке квартиры и иной легализованной недвижимости (дачи, садового участка, земельного надела), находящейся во владении менее трех лет, составляет 1 млн. рублей. Для другой собственности – 250 тыс. рублей.

Если получатель уступки не хочет использовать вычет, он может воспользоваться возможностью уменьшить выплаты по НДФЛ за предыдущие периоды (не более трех лет). При этом его траты должны быть указаны в подаваемой декларации и подтверждены документально.

Если недвижимость в собственности более трех лет с начала 2014 года определены следующие величины:

  • при покупке имущества или уплате задолженности по ипотеке в размере не выше 2 млн. рублей;
  • в случае погашения процентов по кредиту не более 3 млн. рублей.

Кому предоставляется рассматриваемая возможность, в случае владения недвижимостью не менее 3 лет:

  1. Налогоплательщику, получившему жилье в порядке наследования или в качестве дара.
  2. Гражданину, приватизировавшему собственность.
  3. Плательщику ренты в отношении вещного права, переданного по соглашению пожизненного содержания с иждивением.

Для иных категорий налогоплательщиков минимальный период владения недвижимостью составляет 5 лет.

Налогоплательщик может получить возможность использовать уступку по нескольким объектам недвижимости, если стоимость одного из них, ниже предельной суммы вычета. Остаток можно использовать при расчете налога на имущество позднее, но приобретенного не ранее начала 2014 года.

Особенности использования вычета:

  1. Если произошла покупка земли, налоговая уступка предоставляется только после выдачи гражданину правоустанавливающего документа на жилой дом.
  2. Перечень дополнительных расходов может содержать: траты на изготовление проектной документации, покупка строительных материалов, подключение коммуникаций.
  3. Дополнительные расходы будут учтены, если они предусмотрены договором покупки или строительного подряда.
  4. Льгота не предоставляется, если траты возмещаются за счет работодателя или из средств материнского капитала.
  5. Уступка используется для родителей или опекунов несовершеннолетнего, оформляющих имущество на ребенка.
  6. Вычет осуществляется по факту подачи декларации по завершении налогового периода или ранее согласно подаче письменного заявления на имя работодателя.
  7. Для пенсионеров рассматриваемая уступка может быть перенесена на предшествующие периоды (не более 3 лет).

Сколько раз можно использовать налоговую уступку? Имущественный вычет применяется один раз до момента реализация всех средств. Если после уплаты налога остается остаток, он реализуется при последующих платежах, но в полном объеме вычет повторно не предоставляется.

Как оформить имущественный налоговый вычет

Оформить налоговую уступку можно двумя способами:

  1. В территориальном отделении ФНС.
  2. Через работодателя.

Если возможность реализуется в ФНС, подается декларация и к ней прикладываются следующие документы:

  • правоустанавливающий договор на имущество;
  • свидетельство о праве собственности;
  • свидетельство о рождении ребенка (если недвижимость оформляется на несовершеннолетнего);
  • решение органа опеки (в случае опекунства над ребенком на которого приобретается жилье);
  • бумаги, подтверждающие дополнительные расходы (квитанции, платежные чеки, банковские выписки);
  • справка по форме 2-НДФЛ;
  • выписка из ЕГРП.

Если возможность реализуется через работодателя:

  • заявление о предоставлении имущественного налогового вычета. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец заявления];
  • документы, подтверждающие право на льготу (договор купли-продажи или иное аналогичное соглашение).

Вычет предоставляется в ФНС по окончанию налогового периода или в любой момент работодателю по факту подачи заявления.

Пример по имущественному налоговому вычету

Гражданин Петров Н.И. приобрел земельный участок на строительство жилого дома. Расходы на строительство подтверждены соответствующими платежными документами. Для получения имущественного вычета гражданин подал письменное заявление работодателю. Последний не успел применить законное право работника, и бухгалтерия удержала НДФЛ в полном объеме. Как вернуть в этом случае деньги?

Согласно налоговому законодательству излишне удержанные средства подлежат возврату. Согласно ст. 231 НК РФ эти средства будут компенсированы за счет последующих удержаний по НДФЛ. То есть, за следующий месяц подоходный налог с гражданина будет удержан в меньшем объеме.

Заключение

Имущественный вычет – уступка в сфере налогообложения путем уменьшения налоговой базы. Основные выводы:

  1. Предоставляется налогоплательщику по факту покупки или реализации недвижимости или ее части.
  2. Размер льготы зависит от срока владения имуществом и категории получателя.
  3. Льгота может быть применена за прошедшие периоды, но не более 3 лет.
  4. Можно использовать на несколько объектов недвижимости.
  5. Льготу можно применить при выплате НДФЛ с заработной платы.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по имущественному налоговому вычету

Вопрос: Добрый день. Меня зовут Александр. Могу ли я избежать обязанности уплаты НДФЛ при продаже квартиры, указав ее стоимость в размере 1 млн. рублей?

Ответ: Здравствуйте, Александр. Действительно, указав такую стоимость можно избежать уплаты НДФЛ. Но, на сегодняшний день в ФНС действуют новые правила, согласно которым указанная вами стоимость будет сравнена с реальной кадастровой стоимостью.

Если указанная стоимость будет значительно ниже реальной кадастровой, налог придется платить с последней. Для этого применяется следующая формула: кадастровая стоимость умножается на коэффициент 0.7, и с полученной суммы рассчитывается пошлина.

К примеру, в декларации цена продажи – 1 млн. рублей. Фактическая стоимость оценена в 3 млн. рублей. Налог будет рассчитан с последней: 3 000 000 * 0.7 = 2 100 000 (налоговая база). Уже к полученной величине можно применить вычет: 2 100 000 – 1 000 000 = 1 100 000 (с этой суммы будет удержан налог). Предельная сумма имущественного вычета на 2017 год – 260 000 рублей.

Образцы заявлений и бланков


Сохраните статью себе!


Наша группа Вконтакте: Социальный эксперт

Подписывайтесь! И будьте в курсе последних новостей по социальным вопросам.

Ваша проблема не решена?

Позвоните по телефонам горячей линии и получите бесплатную консультацию по решению вашей проблемы прямо сейчас:

Москва и МО:

  • +7 (499) 703-21-55

Санкт-Петербург, Ленинградская область:

  • +7 (812) 309-81-14

Единый номер 8 800

  • +7 800 333 45 16 доб. 107

Обращайтесь, наши юристы проконсультируют Вас абсолютно бесплатно!


Консультации из других регионов так же доступны с помощью формы Онлайн консультанта слева. Задайте свой вопрос дежурному юристу! -------->

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.


Другие новости и обзоры

Правительство имеет три варианта повышения МРОТ

22 февраля 2017


Среди предложений: введение минимальной почасовой оплаты, уравнивание уровня МРОТ и ПМ, самостоятельное определение регионами уровня МРОТ

Пособие по безработице могут отменить для не имеющих опыта граждан

21 февраля 2017


По мнению Минтруда, такая мера позволит поднять максимальный уровень пособия до размера МРОТ


наверх
убрать