×
Бесплатные консультации:   +7 (499) 703-21-55Москва
+7 (812) 309-81-14Санкт-Петербург
+7 800 333 45 16 доб. 107 Россия
Получить консультацию

Имущественный налоговый вычет



Основания предоставления имущественных налоговых вычетов

В статье 220 НК РФ прописаны условия получения имущественного налогового вычета. Данный вид льготы предоставляется в определенных случаях, которые также зафиксированы в действующем законодательстве. Возмещение средств осуществляется при наличии следующих оснований:

  1. Покупка нового жилища или его строительство на территории государства. Согласно внесенным поправкам могут приобретаться сразу несколько объектов или их доли.
  2. Погашение процентных начислений по ипотеке или кредиту на строительство, от финансово-кредитных организаций страны.
  3. Оплата процентных начислений по займам, оформленным в российских финансовых организациях, в связи с перекредитованием или рефинансированием кредитов, полученных на постройку или приобретение жилплощади.

Право на возмещение возникает при заключении соглашения переуступки прав требования на жилье в новостройке.

Оформить имущественный налоговый вычет могут лица, имеющие официальное трудоустройство и доходы, облагаемые НДФЛ. При трудоустройстве сразу в нескольких местах, гражданин может получить возврат средств по каждому. Право на возмещение дается один раз. Несовершеннолетние дети могут воспользоваться данной процедурой лишь по достижении совершеннолетнего возраста.

Граждане, которые до 1 января 2014 года уже оформляли возмещение, вправе после указанной даты воспользоваться данной возможностью еще раз.

Отдельные группы лиц не имеют права на получение возмещения. К таковым относятся:

  • нетрудоустроенные пенсионеры, поскольку они не получают доход, облагаемый НДФЛ;
  • индивидуальные предприниматели, находящиеся на специальном налоговом режиме;

Лица, не являющиеся гражданами РФ, однако, выступающие в роли налогового резидента и проживающие в пределах государства от 183 дней ежегодно могут оформить возврат средств.

Имущественный налоговый вычет при продаже имущества

В статье 220 Налогового кодекса РФ указано, что максимальная сумма допущенных затрат, с которой и будет рассчитываться размер возмещения составляет 2 млн рублей. Право на возмещение действует при покупке одного или сразу нескольких объектов.

При оформлении ипотеки или целевых займов на строительство, предельная сумма затрат возрастает до 3 млн рублей с учетом процентных начислений.

Право на получение вычета возникает у покупателя только после совершения сделки и проведения ее официальной регистрации. При подаче заявки заинтересованное лицо обязано подтвердить свое право на вычет.

При наличии условий, когда вычет не предоставляется, в возмещении будет отказано.

Требования к продаваемому имуществу

Согласно действующему законодательству, на жилье, приобретенное до 2014 года, имущественный вычет полагается один раз. Если жилплощадь была приобретена после указанной даты, то право на вычет можно использовать не полностью, а «добрать» в случае покупки других объектов. Вычет по НДФЛ при оформлении ипотеки можно оформить по окончании налогового периода.

Существенным моментом для оформления сделки купли-продажи считается период, когда квартирой владел продавец. Если данный срок составляет больше трех лет, гражданин автоматически освобождается обязательного налога НДФЛ. Если период владения меньше указанного срока, на продавца накладывается обязательство по уплате НДФЛ в размере 13% от цены квартиры за вычетом 1 млн рублей.

В отдельных случаях в возмещении может быть отказано. В частности, когда сделка заключена между взаимозависимыми лицами – родственниками, коллегами, находящимися в отношениях «начальник-подчиненный». Также в возмещении может быть отказано, если оплата за жилье была осуществлена из средств материнского (семейного) капитала, а также при помощи средств бюджета.

Порядок оформления имущественного налогового вычета

Оформление возмещения средств в рамках предоставления имущественного вычета происходит согласно установленному регламенту:

  1. Лицо, купившее или построившее жилье, подготавливает необходимую документацию и обращается в ИФНС по месту своей регистрации.
  2. Документы проходят проверку в течение трех месяцев, и инспектор уведомляет заявителя о возможности получения средств.
  3. После вынесения положительного решения, гражданин подает заявку о зачислении средств с указанием своих банковских реквизитов.
  4. ИФНС должна перевести средства на банковский счет в течение тридцати дней после вынесения решения.
  5. Если налоговая не перечисляет имущественный налоговый вычет в срок, в дополнение к указанной сумме следует перевести проценты на всю сумму вычета за каждый день нарушения срока перечисления, в соответствии с установленной ставкой рефинансирования ЦБ РФ.

Еще один вариант получения возмещения – это оформление на работе. В данном случае пакет документов передается в бухгалтерию, а гражданин начинает получать средства ежемесячно, в виде удержанного НДФЛ, не дожидаясь окончания налогового периода.

Список документов

Для получения имущественного вычета при покупке жилплощади или в случае его постройки, гражданин обязан обратиться в отделение ИФНС по месту своей регистрации и подать специальное заявление для получения имущественного вычета. Все затраты, которые обозначены в декларации, должны быть подтверждены соответствующими документами.

Документация формируется по определенному списку и оформляется соответствующим образом. В перечень обязательных бумаг должны входить следующие документы:

  1. Декларация по форме 3—НДФЛ.
  2. Заявление на получение возмещения. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец заявления на получение имущественного налогового вычета].
  3. Документы о праве собственности на жилье.
  4. Акт приема — передачи купленной жилплощади.
  5. Финансовые документы, удостоверяющие оплату покупки.
  6. Кредитное соглашение (если оно имеется).

В отдельных случаях могут потребоваться дополнительные документы, к примеру, купчая общего имущества с выделением долей или указанием объема затрат каждого покупателя. Следует отметить, что без документов о праве собственности имущественный налоговый вычет в 2016 году предоставляться не будет. Оформление может состояться только после получения свидетельства.

Важно, чтобы все документы были оформлены на лицо, планирующее получать вычет. Все документы подаются исключительно по месту регистрации гражданина, даже если имущество приобретено в другом регионе страны.

Частные случаи

Отдельными случаями в частной практике являются обстоятельства, при которых гражданин покупает сразу несколько объектов или приобретает общее имущество, а также его долю.

По покупке сразу нескольких объектов недвижимости, гражданин имеет право оформить вычет на каждый из них, но в пределах суммы в 1 млн рублей. Возмещение не ограничено сроком покупки каждого объекта, однако, право на возмещение возникает у граждан, купивших недвижимость после 1 января 2014 года.

При покупке общего имущества, каждый из покупателей сможет получить вычет пропорционально фактически допущенным затратам каждого покупателя в пределах разрешенного лимита.

Когда речь идет о покупке долевой собственности, возмещение получает каждый участник пропорционально полученным долям, при этом, родители, приобретающие собственность с участием детей, вправе получить имущественный вычет без их учета.

Пример по расчету размера имущественного налогового вычета

При продаже автомобиля и покупке квартиры Кристина обратилась в ИФНС для оформления взаимозачета налога, который она обязана заплатить в связи с полученной прибылью с продажи транспортного средства. Взаимозачет стал возможен после того, как девушка приобрела жилплощадь за 2,2 млн рублей.

По ее расчетам, размер возмещения при цене квартиры 2,2 млн рублей, составил 2,2 млн. * 13% = 286 тыс. рублей, поскольку предельный размер возврата средств составляет указанная сумма.

Цена автомобиля, по которой он был реализован — 500 тыс. рублей. НДФЛ с данной суммы составил 500*13%=65 тыс. рублей.

Указав в декларации 3-НДФЛ все полученные доходы и расходы, девушка через четыре месяца получила сумму в размере: 286– 65 = 121 тыс. рублей.

Заключение

В итоге можно сформулировать несколько выводов:

  1. Налоговый вычет имущественного характера полагается лицам, купившим жилплощадь за личные средства, или путем оформления ипотечного займа. Допускается возмещение в случае постройки дома.
  2. Отдельные группы граждан не имеет права на вычет. К таковым относятся нетрудоустроенные лица, пенсионеры, индивидуальные предприниматели.
  3. Размер возмещения ограничен предельной суммой в 2 млн рублей, а при оформлении ипотечного займа — в 3 млн рублей.
  4. Оформление возмещения осуществляется в стандартном порядке, путем подачи заинтересованным лицом заявления и пакета обязательных документов в ИФНС по месту своей регистрации.
  5. Без документов на право собственности возврат средств осуществлен быть не может, а в ряде случаев, инспектор налоговой службы может затребовать дополнительные бумаги.
  6. При покупке доли или части общего имущества, возмещение получает каждый участник сделки в зависимости от произведенных затрат и размера доли, но в установленных пределах.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по имущественному налоговому вычету

Вопрос: Приветствую, купил жилье и получил возврат средств в ИФНС в размере 200 тыс. рублей. Через три месяца я вновь купил жилплощадь, однако, когда посетил налоговую службу за повторным получением вычета, мне было отказано. Инспектор аргументировал свой ответ тем, что возмещение уже было оформлено, и я не вправе получить возмещение повторно.

Подскажите, можно, ли оформить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры повторно? Каким образом это сделать, и какой будет сумма возврата в моем случае? Требуется ли подавать заявку для оформления выплаты?

Ответ: Здравствуйте. Согласно ст. 220 НК РФ налоговый имущественный вычет при покупке жилья предоставляется гражданам на несколько объектов, независимо от срока оформления покупки.

Сумма выплаты ограничена предельным размером стоимости объекта в 2 млн рублей, а при оформлении кредита — 3 млн рублей. Иными словами, заявитель может получить до 360 тыс. рублей или до 390 тыс. рублей, при оформлении займа.

Вам можно «добрать» сумму возмещения, по причине неиспользования права в полном объеме. Вы можете оформить возврат средств в размере 160 тыс. рублей по приобретению жилья без использования кредитных средств. При оформлении кредита сумма составит 190 тыс. рублей.

Список законов

Статья 220 НК РФ


Наша группа Вконтакте: Социальный эксперт

Подписывайтесь! И будьте в курсе последних новостей по социальным вопросам.

Ваша проблема не решена?

Позвоните по телефонам горячей линии и получите бесплатную консультацию по решению вашей проблемы прямо сейчас:

Москва и МО:

  • +7 (499) 703-21-55

Санкт-Петербург, Ленинградская область:

  • +7 (812) 309-81-14

Единый номер 8 800

  • +7 800 333 45 16 доб. 107

Обращайтесь, наши юристы проконсультируют Вас абсолютно бесплатно!


Консультации из других регионов так же доступны с помощью формы Онлайн консультанта справа. Задайте свой вопрос дежурному юристу! -------->

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Задайте вопрос и получите ответ в течении 5 минут! Бесплатная юридическая консультация по социальным проблемам.


Другие новости и обзоры

Минтруд разработал законопроект об увеличении размера пособия по безработице

29 ноября 2016


Согласно положениям разработанного законопроекта, размер выплат увеличится до 7500-8000 рублей.

Готовится реформа системы государственной помощи нуждающимся

28 ноября 2016


Эксперты Комитета гражданских инициатив предлагают сократить число получателей поддержки от государства, но увеличить размер до 25% от прожиточного минимума.


наверх
убрать