×
Бесплатные консультации:   +7 (499) 703-21-55Москва
+7 (812) 309-81-14Санкт-Петербург
+7 800 333 45 16 доб. 107 Россия
Получить консультацию

Налоговый вычет на лечение



За какие расходы на лечение положен налоговый вычет?

В налоговом законодательстве в статье 219 НК РФ, описаны вопросы, связанные с оформлением социального налогового вычета. Оформление происходит в ИФНС по месту регистрации гражданина. Заявление подается по завершении календарного года.

Одним из видов социальных выплат является социальный налоговый вычет на лечение.

Любой гражданин вправе оформить данный вычет относительно сумм, которые были затрачены им на оплату лечебных процедур в государственных учреждениях здравоохранения РФ, а также в частных клиниках. Данная позиция была обозначена Конституционным судом РФ 14 декабря 2004 года.

Право на вычет дается при затратах на собственное лечение, но также при оплате медицинских услуг для супруга (ги), своих родителей, детей до 18 лет.

Важно отметить, что неработающие пенсионеры не вправе оформить социальный вычет на лечение, в связи с тем, что за данную группу граждан НДФЛ не перечисляется.

Отдельно рассматривается вопрос предоставления социального возмещения для граждан, оплачивающих дорогое лечение. В таких ситуациях размер выплаты ограничений не имеет и принимается к возмещению в размере фактически допущенных расходов.

Помимо обозначенных положений, возможность возврата средств регулируется ст. 219 НК РФ.

Исполнители по договорам предоставления медицинских услуг

В Постановлении Правительства РФ № 201 от 19 марта 2001 года приведен список услуг, считающихся дорогими, и подлежащих возмещению в полном размере, то есть без ограничений в 120 тыс. рублей. К таковым относятся:

  • хирургические вмешательства при лечении сложных форм заболеваний, аномалий, осложнений;
  • лечение и диагностика с применением сложных приспособлений и оборудования, включая лазерные технологии;
  • операции по трансплантации, протезированию, нейрохирургические вмешательства;
  • терапевтическое лечение острых воспалительных заболеваний;
  • формы лечения комбинированного типа сложных болезней, с использованием диагностики, лечения, применения профилактических методик;
  • комплексное излечение ожогов;
  • лечение поджелудочной железы;
  • заболевания, связанные с проведением диализа;
  • выхаживание недоношенных детей;
  • экстракорпоральное оплодотворение.

При оказании гражданину одного из обозначенных видов лечения, диагностики или иных процедур, пациент имеет право обратиться в ИФНС и подать документы на получение возмещения НДФЛ в размере, не имеющем ограничений, но в пределах суммы, которая была перечислена за указанный период. Для получения выплаты потребуется подтверждение оказания платных услуг и фактическое удостоверение совершения оплаты.

Виды лечения, за которые положен налоговый вычет

Вышеуказанное постановление регулирует вопросы, касающиеся предоставления выплат за виды лечения, не требующие высокой оплаты. К таковым можно отнести:

  • покупку медицинских препаратов;
  • услуги по диагностике и лечению во время предоставления скорой помощи пострадавшему лицу;
  • диагностическое и профилактическое лечение заболеваний различной сложности;
  • реабилитация;
  • амбулаторная и стационарная помощь медиков.

Помимо обозначенных затрат, вычет полагается относительно страховых взносов, перечисленных по соглашениям добровольного МС, если лечение выполнялось в медицинских заведениях, имеющих официальные лицензии на выполнение данной деятельности.

Такие виды процедур не относятся к дорогим, поэтому возврат средств по ним происходит с ограничением в 120 тыс. рублей. Иными словами, пациент имеет право оформить возмещение в максимальном размере 15600 рублей. Оплата услуг также должна быть подтверждена соответствующими документами.

Перечень лекарств, за которые положен налоговый вычет

В рассматриваемом постановлении также указан перечень лекарственных препаратов, приобретая которые гражданин может получить возмещение. На данный момент законодатель называет порядка 500 различных наименований. К примеру, можно выделить следующие лекарства:

  • Галотан
  • Кетамин
  • Тиопентал натрия
  • Лидокаин
  • Векурония бромид
  • Карбамазепин
  • Этосуксимид
  • Тиоридазин
  • Феназепам
  • Налтрексон
  • Пиридостигмин бромид
  • Цефипим
  • Рифабутин
  • Бифидумбактерин
  • Тест системы для диагностики СПИДа

Указанный перечень далеко не полный. Подробную информацию вы сможете найти в постановлении. Список лекарств ежегодно дополняется и корректируется.

Для оформления возмещения на допущенные расходы в будущем, лекарство должно быть выписано лечащим врачом по рецепту. При отсутствии указанных документов, социальный вычет в дальнейшем не может быть предоставлен.

Размер налогового вычета на лечение

Размер выплаты за лечение зависит от нескольких факторов:

  1. Сумма возврата не может превышать размер НДФЛ, перечисленного в бюджет.
  2. Вернуть можно 13% от цены лечения или лекарств, но не больше 15600 рублей, при ограничении дохода в 120 тыс. рублей.
  3. В случае получения дорогих медицинских услуг, ограничения отсутствуют, и возмещение может составить от фактически допущенных расходов.

Таким образом, размер возмещения зависит от уровня реальных расходов, произведенных гражданином, а также, суммой НДФЛ, которая была перечислена за гражданина работодателем.

Порядок оформления налогового вычета на лечение

При оформлении социального вычета крайне важно помнить, что право на его получение сохраняется за гражданином на протяжении текущего года, а предъявить пакет документов необходимо по завершении данного периода. Если вычет не был применен, право на его использование в будущем будет утеряно.

Порядок возмещения средств достаточно прост. Заинтересованному лицу следует действовать согласно следующим этапам:

  1. Гражданин собирает обязательные документы и составляет декларацию по форме 3-НДФЛ.
  2. Подготовленные бумаги передаются в ИФНС по месту жительства заявителя.
  3. В течение трех месяцев выполняется изучение поданного обращения и приложенной документации.

Для того чтобы вернуть положенную сумму, ИФНС отводится не больше одного месяца, после проверки документов. О том, как рассчитать сумму к возмещению, что нужно и как сделать, чтобы ее получить, подробно прописано в ст. 219 НК РФ.

Особое место среди возмещения средств, занимают расходы на протезирование и лечение зубов. Средства в данном случае возмещаются при предоставлении отдельного пакета документов, но в пределах 120 тыс. рублей.

Список документов

Для оформления возврата средств, затраченных на лечение, налоговым инспектором могут быть затребованы следующие документы:

  • декларация по форме 3-НДФЛ;
  • соглашение с медицинским заведением;
  • справка об оплате услуг;
  • финансовая документация, удостоверяющая размер затратной части;
  • документы об уплате подоходного налога (образец справки 2-НДФЛ можно найти у нас на сайте);
  • банковские реквизиты для зачисления средств.

Все бумаги должны быть правильно составлены, оформлены и содержать достоверные сведения. К примеру, документы для налогового вычета за лечение зубов будут представлены такими бумагами, как:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • Документ об оплате оказанных услуг;
  • договор об оказании услуг.

Договор и финансовые документы заверяются синей печатью и подписью ответственного лица.

Пример по расчету размера налогового вычета на лечение

Сергей после путешествия за границу заболел опасной тропической болезнью. Лечение было длительным и дорогостоящим. Сергею пришлось обратиться в несколько специализированных клиник, чтобы справиться с проблемой. Мужчине были оказаны все диагностические и лечебные процедуры. Неоднократно применялись современные технологии и лекарственные препараты. В итоге лечение обошлось в весьма значительную сумму. Пройдя все необходимые процедуры, Сергей поправился и попробовал отсудить потраченную сумму средств у властей страны, в которой он заразился. Попытка не была успешной, и поэтому мужчина подготовил пакет документов для получения вычета по НДФЛ.

Поскольку стоимость лечения составила порядка 500 тыс. рублей, Сергей написал заявление о предоставлении вычета именно на данную сумму, а когда в выплате было отказано, Сергей снова обратился в суд, только теперь уже в российский.

Мужчина и здесь получил отказ, поскольку его претензии не имели законных оснований и претендовать на неограниченную сумму возмещения расходов мужчина не мог, т. к. его заболевание не входило в перечень очень серьезных.

В итоге Сергей смог получить возмещение только в размере 15600 рублей, из расчета 120 тыс. рублей. Через четыре месяца положенная сумма средств была полностью выплачена.

Заключение

В завершение написанного можно сделать несколько выводов:

  1. Налоговый вычет на лечение полагается в связи с возникновением реальных расходов социального характера, связанных с получением лечения в учреждениях, имеющих на это соответствующую лицензию.
  2. Неработающие пенсионеры не вправе оформить вычеты, так как их пособия не облагаются НДФЛ.
  3. Возмещение выплачивается при затратах на дорогое лечение без ограничений по сумме, а при обычном лечении возмещение ограничено суммой в 120 тыс. рублей.
  4. Возврат средств предусмотрен в случае покупки лекарственных препаратов, входящих в утвержденный законом список. Данный перечень ежегодно корректируется правительством, а лекарство должны быть выписано лечащим врачом гражданина.
  5. Сумма возмещения определяется исходя из того, в какой перечень входят расходы, связанные с заболеванием заинтересованного лица. Как уже было сказано, при сложных случаях, размер выплаты не имеет ограничения, а в простых ситуациях, максимально возможная сумма выплат – 15600 рублей.
  6. Порядок получения выплат оговорен законодательно и осуществляется путем обращения в ИФНС по месту фактической прописки заинтересованного лица.
  7. Для оформления возмещения потребуется подготовить пакет документов и написать специальное заявление, с обозначением суммы к возврату.
  8. Отдельной статьей возмещения считаются затраты на восстановление зубов. Документы на налоговый вычет за лечение зубов в 2016 году можно получить в ИФНС, а после подготовки полного пакета подать соответствующее заявление.
  9. Процедура оформления возврата средств может занять до четырех месяцев, из которых три отводятся на проверку документации, а один – непосредственно на перечисление денег.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по налоговым вычетам на лечение

Вопрос: Здравствуйте. Меня зовут Олеся. Мой сын тяжело болен и расходы на его лечение значительные. У него сложная аномалия в развитии органов дыхания.

Когда я обратилась в налоговую инспекцию за получением налогового вычета, у меня отказались принять документы, указав, что отсутствует заключение комиссии, где указано, что у моего сына имеется такое заболевание.

Подскажите, как получить налоговый вычет за лечение и как оформить заявление? Правомерен ли отказ работника ИФНС?

Ответ: Здравствуйте, Олеся. Вы имеете полное право на оформление возмещения НДФЛ, поскольку ваш случай включен в Постановление Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года. Более того, сумма выплаты не будет ограничена 120 тыс. рублей, как в других ситуациях, поскольку заболевание вашего сына включено в список особо тяжелых.

Для оформления и получения средств нужно собрать пакет обязательных документов и обратиться в ИФНС по месту своего жительства. При отсутствии нарушений и неточностей в документации, средства будут перечислены по указанным вами реквизитам в течение четырех месяцев.

Что касается требований инспектора относительно заключения медицинской комиссии о наличии заболевания, то данный документ обязательным не является и сотрудник ИФНС не имеет права отказывать в принятии документов при отсутствии данного заключения.

Список законов

  1. Статья 219 НК РФ
  2. Постановление Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года

Наша группа Вконтакте: Социальный эксперт

Подписывайтесь! И будьте в курсе последних новостей по социальным вопросам.

Ваша проблема не решена?

Позвоните по телефонам горячей линии и получите бесплатную консультацию по решению вашей проблемы прямо сейчас:

Москва и МО:

  • +7 (499) 703-21-55

Санкт-Петербург, Ленинградская область:

  • +7 (812) 309-81-14

Единый номер 8 800

  • +7 800 333 45 16 доб. 107

Обращайтесь, наши юристы проконсультируют Вас абсолютно бесплатно!


Консультации из других регионов так же доступны с помощью формы Онлайн консультанта справа. Задайте свой вопрос дежурному юристу! -------->

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Задайте вопрос и получите ответ в течении 5 минут! Бесплатная юридическая консультация по социальным проблемам.


Другие новости и обзоры

В Госдуму внесено несколько законопроектов, уменьшающих траты на ЖКХ

9 декабря 2016


В частности, предлагается освободить граждан от платы услуг за проведение газа в частные дома и подключение счетчиков.

Уровень МРОТ повышен

8 декабря 2016


Госдумой принят законопроект, устанавливающий размер минимальной оплаты труда в размере 7800 рублей.


наверх
убрать