Москва +7(499) 703-21-55

Санкт-Петербург +7(812) 309-81-14

Россия +7 800 333 45 16 доб. 107

Получить консультацию в остальных регионах

Задать вопрос

Налоговый вычет на лечение

Социальный налоговый вычет

Налоговый вычет социального типа представляет собой льготу, которую могут получить граждане РФ. Данная льгота предоставляется путем возврата налоговых отчислений, переведенных ранее. Еще одним способом использования вычета служит снижение налоговой базы.

Уважаемые посетители портала «Льготный эксперт»!

Изучая информацию на страницах нашего проекта по теме льготы, пособия, выплаты, субсидии и пенсии помните, что в статьях мы стараемся описывать базовые аспекты. Каждая ситуация индивидуальна и требует юридической поддержки и консультации.

Для этого мы рекомендуем обратиться Вам к квалифицированным практикующим юристам по социальным вопросам.

+7 499 703-21-55 | Москва

+7 812 309-81-14 Санкт-Петербург

+7 800 333 45 16 (доб. 107) Россия

Вы так же можете воспользоваться консультацией с дежурным юристом через онлайн чат. Доступно в правом нижнем углу сайта.

Заявки принимаются КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Спасибо, что посещаете наш ресурс «Льготный эксперт»

Регулирование данной сферы налогообложения производится в соответствии со ст. 219 НК РФ. Одной из разновидностей социального вычета является компенсация средств, потраченных на восстановление здоровья гражданина.

Летняя акция! Бесплатная консультация!

  • +7 499 703-21-55 Москва
  • +7 812 309-81-14 Санкт-Петербур
  • +7 800 333 45 16 (доб. 107) Общероссийский бесплатный

Правом на налоговый вычет на лечение наделены следующие категории лиц:

  1. граждане страны при условии пребывания в пределах России на протяжении 183 дней на протяжении года;
  2. получение дохода, с которого исчисляется НДФЛ.

Неработающим пенсионерам получить перечисления можно при выполнении ряда условий:

  • в течение года, когда осуществлялась оплата лечения, гражданин уплачивал налог со своего дополнительного дохода;
  • проживание на территории РФ;
  • поступление заявки со стороны их детей.

Налогообложению подлежит доход, полученный за счет продажи имущества, получения арендной платы и прочего. Пенсионное обеспечение не облагается налогами, поэтому не учитывается при расчетах.

За какое лечение положен вычет?

Социальный налоговый вычет на лечение оплачивается за следующие услуги:

  • диагностические, профилактические лечебные и реабилитационные мероприятия;
  • санаторно-курортное лечение;
  • если услуги оказывает скорая помощь, учреждения амбулаторного, стационарного лечения.

Вычет распространяется на ряд медицинских препаратов:

  1. анестетики, меорелаксанты;
  2. против воспалений и аллергии;
  3. оказывающие воздействия на ЦНС;
  4. для профилактики и избавления от инфекционных заболеваний;
  5. средства, необходимые для проведения диагностических процедур;
  6. для избавления от остеопороза;
  7. препараты, оказывающие воздействие на кровеносную, сердечно-сосудистую, дыхательную систему, почки, матку, ЖКТ;
  8. для лечения глазных болезней;
  9. дезинфицирующие средства;
  10. питательные смеси, препараты для коррекции кислотного баланса;
  11. витамины и минеральные комплексы
  12. гормоны.

Налоговый вычет за лечение зубов предоставляется в случаях, когда были оплачены следующие процедуры:

  • лечение кариеса;
  • протезирование и имплантация зубов;
  • установка брекетов.

Возмещению подлежит дорогостоящее лечение, куда относятся:

  • хирургическое вмешательство при тяжелых формах заболеваний;
  • трансплантация тканей и органов;
  • установка протезов, стимуляторов работы сердца, конструкций из металла;
  • терапевтические процедуры, проводимые при острых формах заболеваний различных органов;
  • использование комбинированных форм лечения серьезных поражений;
  • искусственное оплодотворение;
  • лечение ожогов, составляющих более 30% от общей поверхности тела;
  • уход за детьми массой до 1,5 кг, родившихся раньше срока.

Вычет также дается в случаях, когда в медицинской организации отсутствовали необходимые расходные материалы, поэтому покупка была осуществлена за счет средств пациента. Данный факт подтверждается справкой, где также указывается, что без приобретения данных материалов невозможно провести лечение.

Полный перечень препаратов и услуг приведен в правительственном Постановлении №201 от 19.03.2001.

Размер налогового вычета

Для расчета вычета сначала определяется общий объем налоговых средств, уплаченных в течение года:

ОН = ГД * 13%, где

ГД – доход гражданина за годовой промежуток времени;

13% — ставка налога.

Затем определяется размер вычета:

В = З *13%, где

З – затраты гражданина на лечебные мероприятия.

Полученные показатели сравниваются. Если сумма вычета не превышает объем налоговых средств, то его компенсируют в полном объеме.

Дополнительно учитывается, что расходы в данной сфере не должны превышать 120 тысяч рублей. Максимальная сумма, подлежащая возврату, составляет 15600 руб.

Данное положение не относится к лечению, которое имеет высокую стоимость. В таком случае расчет производится от полной суммы, затраченной гражданином. Тогда компенсируется полный объем налоговых средств, перечисленных за годовой отрезок времени.

Средства, не компенсированные государством, не переносятся на другой период. Наибольший размер вычета зависит от заработка гражданина и произведенных налоговых отчислений.

Оформление налогового вычета за лечение

Основным способом, как вернуть налоговый вычет за лечение, является обращение в налоговый орган по месту проживания. Заявка и комплект документов передаются лично, через доверенное лицо или почтой в виде ценного письма с описанием вложенных документов.

Дополнительно предусмотрена возможность направить заявку через личный аккаунт на портале ФНС. Получить доступ можно в любой налоговой инспекции, которая предоставит уникальный логин и пароль.

Налоговая служба оформляет вычет только за годы, в которые оплачивались медицинские услуги. Документы подаются в следующем году после поступления оплаты.

Проверка представленных сведений занимает до 3 месяцев. После вынесения вердикта заявитель получает соответствующее уведомление в срок до 10 дней. Затем нужно подать заявление с указанием реквизитов для перечисления средств. Выплаты производятся в течение месяца после подачи такого заявления.

Вернуть средства допускается за три года, которые предшествуют году подачи заявления. Подавать заявку допускается ежегодно.

Еще одним вариантом, как получить налоговый вычет за лечение, является направление документов и заявления работодателю. В таком случае бухгалтерия при начислении заработка не учитывает НДФЛ. Срок подачи не привязан к окончанию налогового периода.

После подачи заявления работодателю нужно уведомить налоговую инспекцию о способе проведения вычета. Заявка рассматривается в течение месяца, после чего направляется уведомление. Полученный документ предоставляется в бухгалтерию организации. С даты, указанной в уведомлении, с заработка больше не удерживается НДФЛ.

Список документов

Получить компенсацию допускается только при наличии документальных подтверждений. Основные документы для налогового вычета за лечение являются следующими:

  • заявление, оформленное на специальном бланке. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец заявления на налоговый вычет];
  • подтверждение личности;
  • справка 3-НДФЛ, актуальная за год, когда нужно получить вычет;
  • справка 2-НДФЛ, выдаваемая бухгалтером по месту ведения трудовой деятельности.

В зависимости от понесенных расходов заявителю нужно предоставить дополнительные документы.

Для компенсации расходов на медицинские услуги потребуются:

  1. соглашение с лечебной организацией, где зафиксирована стоимость лечения (в виде копии, заверенной заявителем);
  2. копия лицензии организации, если ее реквизиты не указаны в соглашении;
  3. справки об оплате оказанных услуг.

Если нужно компенсировать покупку медикаментов, то перечень справок является следующим:

  • рецепт на приобретение лекарств, заполненный по форме №107-1/у и содержащий печать;
  • чеки и квитанции, устанавливающие факт перечисления средств.

Оформление вычета за медицинское страхование предоставляется при наличии:

  • соглашения со страхователем (полис);
  • копии лицензии страховой компании, если ее номер не указан в соглашении;
  • платежных документов.

Если средства нужно компенсировать за родственников, то потребуются следующие документы:

  1. документ о появлении на свет ребенка;
  2. свидетельство о заключении брачного союза;
  3. документ о рождении заявителя, если вычет предоставляется за родителей.

Все документы предоставляются в виде копий. При обращении в налоговую инспекцию рекомендуется взять их оригиналы.

Пример по налоговому вычету на лечение

Мирошкин Василий Петрович имеет ежемесячный заработок в размере 45 тысяч рублей. За 2016 год доход гражданина составил:

45 000 руб. * 12 = 540 000 руб.

Работодатель перечислил за своего сотрудника подоходный налог на сумму:

540 000 руб. * 13% = 70 200 руб.

В 2016 году Мирошкин В.Г. приобрел инсулин для дочери стоимостью 30 000 рублей.

С указанной суммы гражданин получил налоговый вычет в размере:

30 000 руб. * 13% = 3900 руб.

Также Мирошкин В.Г. оплатил операцию для лечения тяжелой формы поражения желудка своей матери на сумму 150 тысяч рублей. Поскольку данная процедура относится к дорогостоящим, возмещение рассчитывается от полной суммы затрат:

150 000 руб. * 13% = 19500 руб.

Полученная величина не превышает общий объем уплаченного налога (70200 руб.), поэтому компенсируется в полном объеме.

Гражданин может выбрать только один вид вычета, который является для него более выгодным.

Заключение

  1. Социальный вычет является льготой, которую могут получить резиденты РФ.
  2. Компенсации подлежат затраты на определенные товары и услуги, установленные законодательно.
  3. Вычет полагается на лечение различных заболеваний, покупку медикаментов, услуги стоматолога и дорогостоящие процедуры.
  4. Расчет необходимой суммы производится на основе величины затраченных средств и налоговой ставки.
  5. Если вид лечения не входит в перечень дорогостоящего, то расчет производится с учетом действующего лимита.
  6. Процедура оформления проводится в налоговой инспекции.
  7. Еще одним вариантом оформления является обращение в бухгалтерию по месту трудоустройства.
  8. Допускается оформить вычет лично, через представителя или путем отправки документов почтой.
  9. Обязательно предоставляются документы для получения налогового вычета за лечение согласно установленному перечню.
  10. Список документов может меняться с учетом направления, в котором производился расход средств.
  11. Средства предоставляются путем перевода из налоговой инспекции или начисления заработка без учета подоходного налога.
  12. Вернуть уплаченный налог можно за трехлетний период, отсчитываемый от даты подачи заявления.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по вычету на лечение

Вопрос: Могут ли получить вычет индивидуальные предприниматели на лечение?

Ответ: Граждане, которые занимаются предпринимательством, могут получить вычет только в случае перечисления НДФЛ со своего заработка. Определенные системы налогообложения не предусматривают уплату данного налога.

Уплата налога не производится при функционировании по упрощенной и вмененной системе. Получить вычет ИП может в том случае, если его супруг или супруга имеет доход, с которого уплачивается НДФЛ. В таком случае оформляется вычет на ИП со стороны супруга.

Если ИП имеет другой доход, облагаемый налогом, то может получить компенсацию в установленном порядке.

Список законов

Образцы заявлений и бланков

Вам будут полезны следующие статьи

Летняя акция! Бесплатный июнь! Получите бесплатную консультацию прямо сейчас!

  • +7 499 703-21-55 Москва
  • +7 812 309-81-14 Санкт-Петербург
  • +7 800 333 45 16 (доб. 107) Общероссийский бесплатный

СТАТИСТИКА КОНСУЛЬТАЦИЙ ОНЛАЙН ЗА СЕГОДНЯ

Телефоны горячих линий!

+7 (499) 703-21-55 Москва

+7 (812) 309-81-14 Санкт-Петербург

+7 800 333 45 16
доб. 107
Россия


Закрыть рекламу