×
Бесплатные консультации:   +7 (499) 703-21-55Москва
+7 (812) 309-81-14Санкт-Петербург
+7 800 333 45 16 доб. 107 Россия
Получить консультацию

Налоговый вычет за обучение



Основания для получения налогового вычета на обучение

Социальный налоговый вычет — это сумма денежных средств, которая позволяет уменьшить размер налоговой базы для исчисления НДФЛ. Порядок оформления и возвращения такой суммы как налоговый вычет за обучение определен ст. 219 НК РФ.

Право на вычет за обучение получает исключительно гражданин, имеющий статус налогового резидента. В такой ситуации следует заметить, что гражданство и резиденство не являются идентичными понятиями, поэтому право на вычет возникает у тех лиц, которые являются налоговым резидентом и постоянно проживают на территории государства.

Законом разрешается оформить выплату при оплате собственного образования и при внесении средств за образование близких людей: жены, детей, опекаемых лиц. На возмещение может рассчитывать резидент, при наличии следующих оснований:

  • обучение самого резидента в любой форме;
  • обучение в очной форме ребенка до 24-х лет;
  • получение образования несовершеннолетним опекаемым или подопечным лицом в очной форме или бывшим подопечным до 24 лет;
  • при обучении братьев и сестер до 24-х лет.

Следует отметить, что если учеба в ВУЗе будет оплачена за счет средств материнского (семейного) капитала, возмещение выплачиваться не будет. Кроме того, при заочном обучении выплаты сможет получить резидент только за собственное обучение.

Размер налогового вычета на обучение

Сумма, подлежащая возврату при обращении заинтересованного лица, может быть определена несколькими способами:

  1. Когда резидент производит оплату за собственное обучение, размер выплаты исчисляется исходя из 120 тыс. рублей в год, однако в сумму включен весь возможный объем вычетов, который может быть предоставлен гражданину. При этом заинтересованное лицо имеет право выбирать, какой вид социальной выплаты оно желает получить.
  2. В случае оплаты за обучение детей, супруги или опекаемых, подопечных лиц, расчет суммы производится исходя из 50 тыс. рублей. В отношении детей вычеты предоставляются на каждого ребенка.

Таким образом, сумма к возмещению зависит от размера фактически произведенной оплаты за обучение, а также от того, за кого оформляется возврат средств: за резидента или его близких людей.

Требования к форме обучения и учебным заведениям

Возможность оформления налогового вычета не ограничена студентам, которые проходят обучение в ВУЗах. Также могут получить лица, учащиеся в других учебных заведениям таких как:

  • школа;
  • дошкольное учебное заведение (исключительно на образовательные услуги в детском саду);
  • дополнительные кружки, курсы, которые посещает школьник – музыкальные заведения, школы искусства, спортивные секции;
  • дополнительные образовательные курсы – автошкола, повышение квалификационного уровня;

Статусы и типы допустимых заведений указаны в ФЗ «Об образовании». Следует отметить, что вычеты предоставляются учащемуся даже при его нахождении в академическом отпуске. Также допускается оформление выплаты при заключении соглашения на оказание услуг с муниципальным образовательным учреждением.

Ограничения по возмещению предусмотрены одинаково для детей, получающих образование за рубежом или в пределах РФ. Как уже было отмечено, законом предусматривается исключительно очная форма образовательного процесса. Заочная учеба возможна лишь тогда, когда резидент производит оплату за собственное образование.

Порядок оформления налогового вычета на обучение

О том, как вернуть средства, подробно сказано в налоговом кодексе. Для этого следует придерживаться следующих этапов:

  1. Резидент предоставляет по месту своей регистрации налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с указанием затрат, имеющих социальный характер.
  2. Дополнительно подаются бумаги, подтверждающие произведенные расходы.
  3. В течение трех месяцев поступивший пакет документов проверяется.
  4. После вынесения положительного решения, в течение тридцати дней средства зачисляются по реквизитам, предоставленным заявителем.

Следует отметить, что для оформления возмещения предусмотрен срок давности — 3 года. По завершении данного периода средства возвращены заявителю не будут.

Список документов

Как правило, необходимы следующие документы для налогового вычета за обучение в 2016 году:

  1. Декларация по форме 3-НДФЛ.
  2. Свидетельство о рождении ребенка или его паспорт (при наличии).
  3. Справка о подтверждении обучения в очной форме.
  4. Копия договора об оказании образовательных услуг
  5. Копия лицензии образовательного учреждения.
  6. Финансовый документ, подтверждающий внесение платежа.
  7. Справка по форме 2-НДФЛ, подтверждающая уплату и начисление налогов.

В отдельных ситуациях перечень документов может быть расширен и дополнен другими документами и бумагами, например, приказом или распоряжением об установленном размере оплаты за учебу. Все документы должны быть оформлены соответствующим образом и заверены необходимыми подписями и печатями.

Пример по расчету размера налогового вычета на обучение

Мария Н. поступила учиться в колледж, однако, за вычетами в ИФНС не обращалась, решив подать заявку на возврат средств после окончания учебного заведения.

Через четыре года после поступления, девушка собрала пакет документов и подала заявление в ИФНС по месту своей прописки.

Через десять дней Маша получила отказ в возврате средств, обоснованный тем, что срок давности возмещения ограничивается тремя годами с момента оплаты и за первый год деньги возвращены уже быть не могут. Девушке пришлось повторно оформлять декларацию, исключив из нее расходы, допущенные за первый год учебы, и вновь подать заявку на возмещение средств. Лишь через четыре месяца Мария смогла получить денежные средства за последующие два учебных года.

Заключение

В завершение сказанного можно сделать несколько выводов:

  1. Налоговые вычеты на обучение предоставляются гражданам, которые являются налоговыми резидентами и постоянно проживают в пределах страны.
  2. Основанием для возврата средств может являться обучение самого гражданина или получение образования членами его семьи. Также можно оформить вычеты на опекаемых и подопечных воспитанников.
  3. Оплата, произведенная из средств материнского капитала, не подлежит возмещению за счет НДФЛ, а близкие родственники вправе получить возврат средств лишь при очной форме обучения.
  4. Важно отметить, что возмещение могут оформить студенты ВУЗов и учащиеся иных типов учебных заведений, включая детский сад и школу. Возврат средств возможен при посещении дополнительных курсов для взрослых и кружков – для детей.
  5. Допускается заключение соглашения на получение образовательных услуг с муниципальным учебным заведением, а дети, обучающиеся за границей, имеют одинаковые права на возмещения с детьми, учащимися на территории РФ.
  6. Размер выплаты рассчитывается в соответствии с размером фактического платежа и основания для его предоставления. Для самого резидента установлено ограничение в 120 тыс. рублей, а для близких людей гражданина – в 50 тыс. рублей.
  7. Оформление возмещения осуществляется в стандартном порядке и сопровождается пакетом обязательных документов. Список таких бумаг может быть расширен и дополнен в зависимости от конкретной ситуации.
  8. На проверку и перечисление средств отводится до четырех месяцев. Три месяца на проверку документов и еще один на перечисление средств.
  9. Срок исковой давности по возмещению средств составляет три года. По истечении данного периода средства возвращены не будут. Возможность оформления возмещения по закону на будущие годы не переносится.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по налоговым вычетам на обучение

Вопрос: Здравствуйте, меня зовут Руслан Игоревич. Мой сын в прошлом году поступил на платное обучение в ВУЗ. Оплачивал всю сумму лично я, с собственного расчетного счета.

По завершении налогового периода, было решено оформить налоговый вычет за обучение в 2016 году. Для этого я подготовил пакет бумаг и подал их в ИФНС. В заявке вписал 15600 рублей из расчета 120 тыс. рублей. Через месяц пакет бумаг был возвращен, а в возврате средств отказано без объяснения причин.

Подскажите, как получить налоговый вычет за обучение? Как рассчитать сумму по расходу средств? Каковы сроки возврата средств?

Правомерно ли решение инспектора ИФНС и могу ли обжаловать данное решение в суде?

Ответ: Здравствуйте, Руслан Игоревич. В вашей ситуации решение инспектора абсолютно правомерно, поскольку вы не могли подать заявление на возмещение средств с учетом ограничений в 120 тыс. рублей. Данное ограничение устанавливается только тогда, когда обучение будете проходить вы сами.

Если вы производите оплату средств за ребенка, в силу вступает ограничение в размере 50 тыс. рублей. Данное положение указано в ст. 219 НК РФ. Иными словами вам сейчас следует подать заявление на возмещение из расчета 13% от 50 тыс. рублей.

Что касается отсутствия разъяснений со стороны инспектора, то данное обстоятельство, безусловно, является нарушением ваших прав, и вы можете обратиться с жалобой к руководителю инспекции.

Список законов

  1. Статья 219 НК РФ
  2. ФЗ №273 «Об образовании»

Наша группа Вконтакте: Социальный эксперт

Подписывайтесь! И будьте в курсе последних новостей по социальным вопросам.

Ваша проблема не решена?

Позвоните по телефонам горячей линии и получите бесплатную консультацию по решению вашей проблемы прямо сейчас:

Москва и МО:

  • +7 (499) 703-21-55

Санкт-Петербург, Ленинградская область:

  • +7 (812) 309-81-14

Единый номер 8 800

  • +7 800 333 45 16 доб. 107

Обращайтесь, наши юристы проконсультируют Вас абсолютно бесплатно!


Консультации из других регионов так же доступны с помощью формы Онлайн консультанта справа. Задайте свой вопрос дежурному юристу! -------->

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Задайте вопрос и получите ответ в течении 5 минут! Бесплатная юридическая консультация по социальным проблемам.


Другие новости и обзоры

В Госдуму внесено несколько законопроектов, уменьшающих траты на ЖКХ

9 декабря 2016


В частности, предлагается освободить граждан от платы услуг за проведение газа в частные дома и подключение счетчиков.

Уровень МРОТ повышен

8 декабря 2016


Госдумой принят законопроект, устанавливающий размер минимальной оплаты труда в размере 7800 рублей.


наверх
убрать